De DGA met pensioen in eigen beheer: de positie van de partner

Zoals bekend wil staatssecretaris Wiebes het pensioen in eigen beheer (PEB) afschaffen. Wat is de positie van de partner bij het uitfaseren van het PEB?

De Staatssecretaris heeft het voornemen om de DGA ten aanzien van zijn PEB de volgende drie keuzes te bieden:

1. PEB laten staan, er mag geen verdere opbouw plaatsvinden (bevriezen);
2. PEB afstempelen tegen de fiscale waarde en deze omzetten naar een spaarvariant, in een soort oudedagsreserve (OSEB), die later moet worden gebruikt voor de aankoop van periodieke uitkeringen. Er vindt geen verdere opbouw plaats, wel oprenting;
3. PEB opheffen door afkoop. Ook hier eerst het PEB afstempelen tegen de fiscale waarde. Daarna fiscaal afrekenen.

Bij beëindiging van het PEB door afkoop of een overstap naar de spaarvariant is toestemming van de partner vereist. De medewerking van de partner is (mede) bepalend voor de keuze die de DGA kan maken. Goede voorlichting is hier een voorwaarde, een must.

Huidige partner

De partner wordt voor wat betreft het partnerpensioen wettelijk beschermd. Art 3a lid 6 Wet verevening pensioenrechten bij scheiding regelt dat de DGA en zijn werkgever het partnerpensioen niet kunnen verlagen zonder de toestemming van de partner.

Deze bescherming geldt niet voor het ouderdomspensioen. Wiebes overweegt voor deze specifieke situatie een nadere regeling te treffen.

De partner zal toestemming geven mits:

• Er goede afspraken worden gemaakt. Zo kan het aan de partner toekomende deel bijvoorbeeld worden ondergebracht bij een professionele verzekeraar;
• Passende compensatie voor het verlies van rechten door de partner. Dit kan bijvoorbeeld via aanvullende huwelijkse voorwaarden. Mocht de BV onder water staan dan geldt volgens rechtspraak het uitgangspunt dat een dekkingstekort bij een PEB evenredig voor rekening van zowel de DGA als diens echtgenoot moet komen.
• De partner er belang bij heeft, immers door het vervallen van de dividendklem worden dividenduitkeringen weer mogelijk en kan het gezinsinkomen stijgen

Compensatie van pensioenrechten die verloren gaan, moeten partijen onderling regelen. Dit vraagt om extra begeleiding in het proces waarbij goede voorlichting over de gevolgen van de te maken keuzes erg belangrijk is.

Als de partner definitief niet wil meewerken blijft alleen keuze 1 over: de opgebouwde PEB-rechten zullen dan worden bevroren.